Russian English  +7 (495) 208-2-000   info@i-cg.ru  ООО "МКГ" - Консалтинговая компания ICG

Russian English

НДС

Администрирование налога на добавленную стоимость

Наши специалисты качественно, быстро и эффективно готовы решить конкретные проблемы вышей компании по вопросам налогообложения и ад-министрирования НДС. Консалтинговая группа ICG окажет содействие в ре-шении наиболее насущных проблем, с которыми может столкнуться компания в связи с запуском новой автоматизированной программы «слежения» за биз-несом АСК НДС 3. Новый автоматизированный комплекс позволяет выстраи-вать последовательные цепочки движение денег и товаров, эффективно нахо-дить взаимозависимые компании и связанных с ними физических лиц. Подоб-ная практика мониторинга налогоплательщиков со стороны налоговых служб в вопросах исчисления и уплаты НДС делает систему налогообложения НДС прозрачной. Поэтому любые ошибки и нарушения правил налогообложения НДС еще на стадии совершения операций диагностируются сотрудниками налоговых ведомств. Внедрение АСК НДС 2, начиная с 2015 года, сделала за-труднительным работу многих компаний по устоявшимся схемам, что и спо-собствовало выводу этих компаний из «тени».
А начиная с 2018 года в ведение ФНС России передается база ЗАГС, что позволит налоговым сотрудникам более эффективно определять взаимозави-симость физических лиц по признакам родства, включая бывших супругов, родителей и т.д., на которых, как это происходит часто, налогоплательщики оформляют свое имущество. Использование базы ЗАГС дополнительно усилит возможности АСК НДС 3. Поэтому услуги нашей Международной консалтин-говой группы ICG помогут вам не допустить нарушений порядка исчисления и уплаты НДС и, следовательно, избежать штрафных санкций.

ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КОНСУЛЬТАЦИЙ ВАША КОМПАНИЯ:

Получит качественный ответ на вопросы налогообложения операций, об-лагаемых НДС.
Получит необходимый инструментарий минимизации налоговых рисков.
Будет знать правовые позиции, вырабатываемые судами в рамках данной категории споров.
Получит навыки качественного составления налоговой отчетности по НДС.
Получит навыки администрирования, контроля и оценки налоговой нагрузки по НДС.
Будет владеть навыками документационного обеспечения хозяйственной деятельности предприятия по операциям, облагаемым НДС, в том числе при ввозе товаров с территории государств – членов Таможенного союза и ЕАЭС.
Будет знать правила учета НДС при переходе организаций и индивиду-альных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения, а также с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения.
Будет знать порядок определения налоговой базы по НДС и правовые тонкости налогообложения налоговым агентом.
Будет владеть экономико-правовым инструментарием минимизации налоговых платежей в бюджет по НДС.
Будет владеть методикой оценки налогоплательщиков, используемый налого-вым ведомством при обосновании налоговых проверок.

ПРОБЛЕМЫ ИСЧИСЛЕНИЯ НДС

Одним из сложных и «проблемных» налогов является НДС. Наибольшее количество вопросов возникает по исчислению и оплате НДС экспортных опе-раций. Трудности при экспорте связаны в основном с применением льгот по НДС. Анализ поступающих от налогоплательщиков запросов свидетельствуют о довольно часто встречающихся ситуациях, когда выполнение налоговых обя-зательств становится затруднительным, что во многом обусловлено неполной информацией о том, в каком налоговом режиме должно осуществляться исчис-ление НДС.
Возникают многочисленные вопросы у налогоплательщиков в связи с пе-реходом с общего режима на УСН и ЕНВД, о чем свидетельствуют многочис-ленные письма ФНС России, Минфина России, а также решению арбитражных судов. При этом в некоторых вопросах мы видим, что позиции Минфина и ФНС в одних и тех же вопросах кардинально противоположны, что делает си-стему налогообложения НДС еще более запутанной и сложной.
Наибольшие вопросы возникают при налогообложении операций с аф-филированными и взаимозависимыми лицами. Нет четкой формулировки по-нятия «налоговой выгоды», что создает трудности расчета налоговой базы по НДС. Остаются проблемы по вопросу применения льгот по уплате НДС в от-ношении, ввозимого технологического оборудования. Определенные трудно-сти возникают при вычете НДС по основным средствам и нематериальным ак-тивам, которые налогоплательщик собирается использовать в деятельности, облагаемой как по ставке 18%, таки и 0%. Эти и другие проблемы неоднознач-ного толкования норм 21 главы Налогового кодекса РФ создают проблемы для налогоплательщиков при исчислении и уплате НДС. Наши специалисты, имея большой опыт работы, помогут разобраться вам во всех тонкостях и хитро-сплетениях НДС.

НАША КОМПАНИЯ ЭФФЕКТИВНО, КАЧЕСТВЕННО и ДОБРОСО-ВЕСТНО ПОМОЖЕТ:

Оказать квалифицированную помощь в урегулировании налоговых спо-ров с ФНС России, возникающих в связи с исчислением и уплатой НДС. Спе-циалисты консалтинговой компании ICG помогут разобраться в неоднознач-ных и спорных ситуациях, когда те или иные нормы налогового законодатель-ства прописаны не однозначно четко, то есть когда законодатель допускает неоднозначное толкование норм соответствующих нормативных актов. Специ-алисты компании проводят тщательный мониторинг всех судебных решений по спорным и неоднозначным вопросам налогообложения добавленной стоимо-сти. При этом во всех спорных ситуациях мы всегда добиваемся положитель-ного для налогоплательщиков решения, помогая им экономить на налоговых платежах.
Оказать помощь в урегулировании правовых коллизий в вопросах, свя-занных с возмещением НДС. Отсутствие единого порядка к правомерности применения вычетов по НДС при осуществлении налогоплательщиком как об-лагаемых, так и необлагаемых налогом операций требует изучения огромного количества правовых норм и анализа, сложившейся судебно-арбитражной практики. Наши специалисты, имея большой опыт правоприменительной прак-тики, окажут содействие в решении самых сложных задач, связанных с исчис-лением и возмещением НДС.
Оказать содействие в вопросах повышений корпоративного имиджа предприятия с целью дальнейшего перехода на заявительный порядок возме-щения НДС в соответствии со ст. 176.1 НК РФ «Заявительный порядок возме-щения налога». Переход на заявительный порядок возмещения НДС позволит налогоплательщикам ускорить процедуру возврата (возмещения) НДС. С од-ной стороны, такой порядок возмещения НДС позволит налогоплательщику сохранить и увеличить объем оборотных средств, так как зачет (возврат) сум-мы налога, заявленной к возмещению в налоговой декларации, осуществляется до завершения камеральной налоговой проверки данной декларации. С другой стороны, новый режим возмещения налога позволит предприятиям улучшить показатели финансовой устойчивости и платежеспособности, деловой активно-сти и кредитоспособности, а в конечном итоге повысит конкурентоспособность компании на рынке.
Проконсультировать по вопросам использования налоговых льгот и преференций по НДС. Забывая о том, что налоговые льготы относятся к фа-культативным элементам налогового права и носят заявительный характер, налогоплательщики не полностью пользуются свои правом на те или иные налоговые льготы, что так или иначе увеличивает налоговую нагрузку на предприятие по НДС.
Подготовить документы по возврату (вычету) входящего НДС по приоб-ретенным ценностям. Оказывать содействие в грамотном документировании операций облагаемых и необлагаемых НДС. Подготовить пакет документов для вычета НДС по экспортным операциям. Поможем сформировать налого-вую учетную политику по НДС.

МЫ РАДЫ ОТВЕТИТЬ НА ВАШИ ВОПРОСЫ:

Налогообложение НДС внешнеторговых операций.
Налогообложение доходов, облагаемых по разным ставкам.
Налогообложение посреднических и финансовых услуг.
Представление налоговых вычетов и льгот по НДС.
Налогообложение операций во взаимной торговле со странами – членами ЕАЭС.
Порядок предоставления налогового вычета при покупке у недобросо-вестного контрагента.
Порядок восстановления входного НДС при списании кредиторской и дебиторской задолженности.
Порядок уплаты НДС с сумм неустоек за нарушение сроков исполнения договорных обязательств.
Порядок исчисления и уплаты НДС по неотделимым улучшениям по до-говорам аренды недвижимого имущества.
Порядок исчисления НДС с нормируемых для целей налогообложения прибыли представительских расходов.
Порядок расчета налоговой базы по НДС, оплата по которым произво-дится в иностранной валюте и др. актуальные вопросы.

ОБЩЕЕ ОПИСАНИЕ НАЛОГА

Налог на добавленную стоимость представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадия производ-ства и обращения товаров, продукции, работ, услуг.
Плательщиками НДС признаются организации, в том числе и неком-мерческие, а также предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории РФ. При этом всех налогоплательщиков условно делят на две группы:
- уплачиваемые НДС при реализации продукции (товаров, услуг) на тер-ритории РФ;
- уплачиваемые НДС при ввозе товаров на территорию РФ.
Налоговой базой по налогу признается стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), а также имущественных прав.

Пример 1

Реализовано хлебобулочных изделий на общую сумму 110 000 руб. (в том числе НДС – 10 000 руб.).
Реализовано продукции на общую сумму 236 000 руб. (в том числе НДС – 36 000 руб.).
Налоговая база (300 000 руб.) = 100 000 руб. по хлебобулочным издели-ям + 200 000 руб. по проданной продукции.
Сумма налога, исчисленная при реализации (46 000 руб.) = 10 000 руб. по хлебобулочным изделиям + 36 000 руб. по проданной продукции.
При этом сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, рассчитывается в виде разницы между суммами налога, полученные от покупателей и заказчи-ков за проданную продукция (работы, услуги) и суммами налога, уплаченные поставщику по приобретенным ценностям, стоимость которых используется на нужды производства и обращения. Иначе говоря, налогоплательщику предо-ставляется право вычета суммы ранее уплаченного налога по приобретенным ценностям.
Налоговые вычеты по НДС. Вычетам подлежат суммы НДС, которые:
- предъявили поставщики по приобретенным ценностям;
- уплачены при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
- уплачены при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, происходящих с территории государств – членов Таможенного союза.
Принять к вычету можно только при выполнении следующих условий:
- имеется в наличии счет – фактура;
- товары (работы, услуги) приняты к учету;
- имеются в наличии первичные документы, подтверждающие принятие товаров (работ, услуг) к учету.

Пример 2

При покупке основного средства на сумму 141 600 руб. (в том числе НДС – 21 600 руб.), потреблении коммунальных услуг на сумму 70 800 руб. (в том числе НДС – 10 800 руб.), сумма НДС к вычету составит: 32 400 руб. = 21 600 руб. + 10 800 руб.

Порядок возмещения НДС. Возмещению подлежит сумма «входного налога», которая превышает величину исчисленного НДС.

Пример 3

Воспользуемся условиями примера 1 и 2. Сумма налога, исчисленная при реализации, составила – 46 000 руб. Сумма налога, предъявленная к вычету (возмещению) из бюджета, составила – 32 400 руб.
Таким образом, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит: 13 600 руб. = 46 000 руб. – 32 400 руб.

Возмещение НДС производится после проведения камеральной провер-ки, которая, как правило, длится порядка трех месяцев. До завершения каме-ральной проверки можно предъявить к вычету НДС только в случае примене-ния заявительного порядка возмещения налога. Специалисты консалтинговой компании ICG окажут содействие в переходе с общего порядка уплаты НДС на заявительный порядок.

Порядок и сроки уплаты налога

Уплата налога производится равными долями не позднее 25 числа меся-ца, следующего за истекшим налоговым периодом. Начиная с 1 квартала 2014 года налоговая декларация по НДС представляется в электронном виде.

Пример 4

Воспользуемся условиями примера 3. Предположим, что сумма НДС к уплате в бюджет 13 600 руб. за I квартал 2017 года. Налоговая декларация представляется в срок не позднее 25 апреля 2017 года. В этом случае необхо-димо заплатить:
- до 25 апреля 2017 г. – 4533 руб.;
- до 25 мая 2017 г. – 4533 руб.;
- до 25 июня 2017 г. – 4534 руб.
Итого: 13 600 руб.
За непредставление налоговой декларации предусмотрен штраф в соот-ветствии со ст. 119 НК РФ.