Russian English  +7 (495) 208-2-000   info@i-cg.ru  ООО "МКГ" - Консалтинговая компания ICG

Russian English

Транспортный налог

Администрирование транспортного налога

Наши специалисты качественно, быстро и эффективно готовы решить конкретные проблемы вышей компании по вопросам исчисления и уплаты транспортного налога. Специалисты консалтинговой группы ICG помогут разобраться во всех аспектах налогообложения транспорта.
Транспортный налог на сегодня является одним из динамично развива-ющихся, являясь объектом постоянных нововведений, пересмотров и измене-ний, что делает налог достаточно сложным для налогоплательщиков с точки зрения налогового администрирования. Немало вопросов у налогоплательщи-ков возникают по поводу необходимости уплаты налога, если транспортное средство было изъято у налогоплательщика в рамках внесудебных процедур (по решению следователя или инспектора ГИБДД) и помещена на штраф – сто-янку. Или если автотранспортное средство находится на экспертизе или вовсе списана с балансового учета и передана третьим лицам.


Достаточно много вопросов у налогоплательщиков возникает по поводу того, каким образом уплачивать транспортный налог, если автотранспортное средство в силу полученных повреждений не эксплуатируется. В некоторых случаях предприятия сталкиваются с ситуацией, когда с момента приобретения транспортного средства проходит определенный период времени, прежде чем компания поставила это автотранспортное средство на учет в ГИБДД. В дан-ном случае может возникнуть вопрос: следует ли начислять на такое авто-транспортное средство налог, так как предприятие еще ни использует их в сво-ей деятельности. На эти и другие вопросы качественно и быстро ответят специ-алисты консалтинговой группы ICG.

По результатам консультаций ваша компания:

Получит качественный ответ на вопросы, связанные с исчислением транс-портного налога.
Получит необходимый инструментарий минимизации налоговых рисков по транспортному налогу.
Будет знать правовые основы и правила налогообложения движимого имущества.
Будет знать особенности налогообложения различных категорий авто-транспортных средств, в отношении которых налоговая база рассчитывается как валовая вместимость в регистровых тоннах, а также мощность реактивного двигателя в килограммах силы тяги.
Будет знать порядок уплаты авансовых платежей по налогу, а также по-рядок расчета налога с учетом коэффициента владения (Кв).
Будет знать порядок применения повышающих коэффициентов для авто-транспортных средств, стоимость которых превышает 3 миллиона рублей.


Узнает об особенностях налогообложения транспортных средств, грузо-подъемностью свыше 12 тонн.
Получит навыки качественного составления налоговой отчетности по транспортному налогу.

Проблемы исчисления транспортного налога

Одним из сложных вопросов, с которыми сталкиваются предприятия при исчислении транспортного налога, является определение категории транспорт-ного средства. Классификация транспортных средств в НК РФ в целом повто-ряет международную классификацию, которая изложена в Венской конвенции. Однако наличие данного нормативного документа недостаточно для правиль-ного определения категории машин, что в последствии может привести к не-правильному исчислению суммы налога. Наши специалисты помогут вам лик-видировать выявленные в процессе правоприменения соответствующих норм налогового законодательства пробелы нормативного регулирования, а также способствовать оптимизации и повышения эффективности администрирования транспортного налога, решению повседневных вопросов, возникающих в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности.
Другие проблемы исчисления транспортного налога связана с исчислени-ем налога по автотранспортному средству, ранее взятому в лизинг, которая позже оформлена в собственность. В этой ситуации возникает вопрос, должна ли организация дважды начислить налог, если по окончании срока договора предмет лизинга был передан в собственность организации с оформлением со-ответствующих прав в ГИБДД. Специалисты нашей компании, обладающие большим опытом практической работы, помогут разобраться вам в неодно-значных вопросах исчисления транспортного налога.

Наша компания эффективно, качественно и добросовестно поможет:

Оказать квалифицированную помощь в урегулировании налоговых спо-ров, возникающих в связи с уплатой транспортного налога.
Проконсультировать по вопросам использования налоговых льгот и преференций по транспортному налогу. Между тем, максимально возможное использование всех налоговых льгот и преференций может существенным об-разом снизить налоговую нагрузку на бизнес.
Оказать содействие в вопросах постановки на учет и снятия с учета транспортных средств, принадлежащих организации. Специалисты нашей компании помогут вашей организации разобраться в наиболее актуальных во-просах налогообложения транспортным налогом.
Оказать квалифицированную помощь в вопросах, связанных с примене-нием наиболее спорных и неоднозначных положения главы 28 Налогового ко-декса Российской Федерации «Транспортный налог».
Проконсультировать в вопросах налогообложения освобождения от уплаты транспортного налога коммерческих организаций, которые осуществ-ляют эксплуатацию дорожной инфраструктуры для целей извлечения прибыли.
Оказать помощь в расчете налогооблагаемой базы по различным катего-риям автотранспортных средств, ведении учета и отчетности по транспортному налогу на вашем предприятии.

Мы рады ответить на ваши вопросы:

1) Каким образом рассчитывается налогооблагаемая база по транспортно-му налогу?
2) Какие органы и в какие сроки представляют в налоговые органы сведе-ния, необходимые для расчета транспортного налога?
3) Кто устанавливает конкретные ставки налогов по транспортному налогу?
4) Какие существуют налоговые льготы и основания для их применения?
5) Каков порядок постановки на учет, а также снятие с учета налогопла-тельщиков транспортного налога?
6) Каков порядок расчета транспортного налога юридическими лицами?
7) О порядке налогообложения транспортных средств, находящихся в угоне.
8) Каким образом исчисляется транспортный налог при регистрации, а так-же снятии с регистрационного учета транспортного средства в течение года?
9) Какие транспортные средства не являются объектом обложения транс-портным налогом?
10) Уплачивается ли налог с автотранспортных средств с транзитными номерами?
11) Какие автотранспортные средства подпадают под повышенное налогообложение?
12) По какой форме и куда представляется налоговая декларация круп-нейшими налогоплательщиками?
13) Об особенностях расчета транспортного налога для ИП, перешед-ших на УСН, которые используют в своей деятельности транспортные средства.

Общее описание налога

Нормативно – правовое регулирование транспортного налога осуществ-ляется в соответствии с главой 28 НК РФ. По общему правилу налог относится к целевым и зачисляется в бюджет соответствующего региона.
Плательщики налога. Плательщиками налога являются предприятия и физические лица, на которых в установленном порядке зарегистрированы ав-тотранспортные средства. Предприятиями налог уплачивается в региональный ИФНС по месту нахождения организации.
Объект налогообложения. Объектом налогообложения признаются ав-томобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др. самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теп-лоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда, зарегистрированные в уста-новленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Ставки налога. Ставки налога установлены в соответствии с п. 1 ст. 361 НК РФ, которые могут быть увеличены (уменьшены) регионами, но не более чем в 10 раз. Федеральные ставки налога применяются в том случае, если по какой-то причине региональные власти не установили региональные ставки. При этом по транспортным средствам с мощностью двигателя до 150 лошади-ных сил включительно ставка налога может быть уменьшена вплоть до нуля.
Порядок расчета налоговой базы. Налоговой базой выступает мощ-ность двигателя автотранспортного средства, выраженной в лошадиных силах. В том случае, когда мощность двигателя выражена в киловаттах, то применяют коэффициент, значение которого составляет 1,35962.

Пример 1.

Мощность двигателя автотранспортного средства в паспорте указана в объеме 75 кВт/час. Тогда мощность двигателя в лошадиных силах составит:
75 * 1,35963 = 101,97 (102) л/с.
Порядок исчисления и уплаты налога. Налог рассчитывается путем умножения налоговой базы на налоговую ставку.

Пример 2.

Рассчитаем сумму транспортного налога для автомобиля ауди А8 2015 года выпуска, мощность двигателя которого составляет 440 л/с, приобретенно-го налогоплательщиком 11 августа 2016 года за 4,8 млн. руб. Автотранспорт-ное средство зарегистрировано в г. Москве.
Необходимые данные для решения задачи:
- налоговая ставка составляет 150 руб. за л/с.;
- налоговый период составляет 5/12;
- для всех транспортных средств, стоимость которых превышает 3 млн. руб. вводится повышающий коэффициент. По транспортным средствам, воз-раст которого составляет 1 – 2 года и стоимостью от 3-х до 5-ти млн. руб., установлен повышающий коэффициент – 1,3.
Таким образом, размер транспортного налога составит:
440 * 150 * 5/12 * 1,3 = 35 750 руб.

Налоговый и отчетный периоды. Налоговый период по транспортному налогу признается год. Отчетным периодом для налогоплательщиков – орга-низаций признается первый квартал, второй квартал, третий квартал. Законо-дательные органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.