• +7 (495) 208-2-000
  • Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
  • ООО МКГ - Консалтинговая компания ICG

Налог на прибыль

Налог на прибыль юридическим лицам

Звезда не активнаЗвезда не активнаЗвезда не активнаЗвезда не активнаЗвезда не активна
 

Администрирование налога на прибыль предприятий
Наши специалисты качественно, быстро и эффективно готовы решить конкретные проблемы вышей компании по вопросам налогообложения прибы-ли. Налог на прибыль предприятий является одним из самых сложных налогов как с точки зрения налогового администрирования, так и установленного ме-ханизма расчета налоговых баз, по которому у налогоплательщиков возникает наибольшее количество вопросов. Размеры налоговых доначислений и штра-фов по налогу на прибыль лишь только подтверждают запутанность и слож-ность существующего механизма налогообложения прибыли. Специалисты консалтинговой группы ICG помогут разобраться во всех аспектах налогооб-ложения прибыли.
Актуальными остаются вопросы, связанные со списанием некоторых рас-ходов при расчете налога на прибыль. Достаточно много вопросов у налого-плательщиков возникает по поводу того, каким образом осуществляется при-знание и списание расходов на НИОКР: в периоде, в котором были завершены исследования либо по мере готовности определенных этапов работ. Разобрать-ся в механизме исчисления налога на прибыль на основе Налогового кодекса крайне сложно – слишком много деталей и тонкостей. При налоговых провер-ках большинство проблем возникает в основном из-за признания тех или иных расходов для целей налогообложения прибыли. Основные противоречия воз-никают по поводу того, являются ли понесенные расходы экономически обос-нованными и правильно ли оформлены соответствующими документами. На эти и другие вопросы качественно и быстро ответят специалисты консалтинго-вой группы ICG.
Одной из значимых проблем, приводящей к недоимке налога на при-быль, является сложная и запутанная система налогового учета. По-прежнему сохраняется большое количество различий между налоговыми и бухгалтер-скими процедурами при расчете налога на прибыль, что делает систему нало-гообложения прибыли еще более запутанной с сложной с точки зрения адми-нистрирования как со стороны налогоплательщиков, так и со стороны налого-вых служб. Необходимость ведения параллельного учета доходов и расходов увеличивает расходы на подготовку отчетности компании, а также налоговые риски, обусловленные отсутствием четких и внятных правил учета доходов и расходов организации. Специалисты консалтинговой группы ICG качественно и эффективно проконсультируют вас в вопросах и во всех тонкостях расчета налога на прибыль, а также правил ведения бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов применительно к конкретной организации, помогут мини-мизировать налоговые риски и снизить налоговую нагрузку на бизнес.

ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КОНСУЛЬТАЦИЙ ВАША КОМПАНИЯ:
Получит качественный ответ на вопросы налогообложения прибыли ор-ганизации.
Получит необходимый инструментарий минимизации налоговых рисков по налогу на прибыль.
Будет знать систему бухгалтерского и налогового учета доходов и рас-ходов организации.
Будет знать критерии признания доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли.
Будет знать правила оценки и признания нормируемых расходов для це-лей налогообложения прибыли.
Будет знать правила и тонкости трансфертного ценообразования.
Будет знать правила и тонкости налогообложения прибыли консолиди-рованных групп налогоплательщиков.
Будет знать правовые основы и правила налогообложения прибыли кон-тролируемых иностранных компаний.
Будет владеть методикой расчета временных и постоянных налоговых разниц, возникающих в учете в связи с различиями в бухгалтерском и налого-вом учете.
Будет владеть способами начисления амортизации основных средств и нематериальных активов для целей налогообложения прибыли.
Получит необходимый опыт грамотного составления первичных доку-ментов, на основании которых осуществляется признание доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
Будет знать правовые позиции, вырабатываемые судами в рамках данной категории споров.
Получит навыки качественного составления налоговой отчетности по налогу на прибыль.
Получит навыки администрирования, контроля и оценки налоговой нагрузки по налогу на прибыль.
Будет владеть экономико-правовым инструментарием минимизации налоговых платежей в бюджет по налогу на прибыль.

ПРОБЛЕМЫ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ
Одной из значимых проблем администрирования налога на прибыль следует отнести проблемы в толковании тех или иных положений гл. 25 НК РФ. Причиной тому – постоянное внесение поправок и дополнений, уточняю-щие и изменяющие отдельные положения закона, которые приводят к неодно-значной трактовке норм главы 25 и, следовательно, неправильному исчисле-нию налогоплательщиками налога на прибыль организаций. Недостаточная проработанность со стороны государственных органов ведет к неверному начислению и перечислению налога, что в свою очередь ведет к наложению налоговых санкций и взысканий на предприятия. Специалисты консалтинговой группы помогут разобраться вашей компании во всех нюансах и спорных по-ложениях главы 25 НК РФ.
Наши специалисты помогут вам разобраться с проблемами, связанными с порядком определения налоговой базы по налогу на прибыль. Определение налоговой базы по налогу на прибыль вызывает наибольшее количество во-просов у налогоплательщиков. Это связано с тем, что на величину налоговой базы существенное влияние оказывают такие элементы налоговой системы, как: налоговые льготы и преференции, налоговые аспекты формирования аморти-зационной политики, определение налоговых баз по отдельным видам опера-ций и др. факторы и события.
Другие проблемы исчисления налога на прибыль связаны с организацией системы налогового учета доходов и расходов организации, включающей в се-бя политику лимитирования отдельных расходов для целей налогообложения прибыли. Специалисты нашей компании, обладающие большим опытом прак-тической работы, помогут разобраться вам в неоднозначных вопросах ведения налогового учета налога на прибыль организаций.
Таким образом, в настоящее время в механизме формирования налого-облагаемой базы по налогу на прибыль, существует огромное количество не-точностей и недоработок, которые могут быть устранены специалистами нашей консалтинговой группы ICG в целях построения эффективной системы налого-обложения прибыли на вашем предприятии.

НАША КОМПАНИЯ ЭФФЕКТИВНО, КАЧЕСТВЕННО и ДОБРОСО-ВЕСТНО ПОМОЖЕТ:
Оказать квалифицированную помощь в урегулировании налоговых спо-ров, возникающих в связи с уплатой налога на прибыль.
Проконсультировать по вопросам использования налоговых льгот и преференций по налогу на прибыль, так как именно по налогу на прибыль от-мечается наибольшее количество льгот, многие из которых так и не использу-ются предприятиями. Между тем, максимально возможное использование всех налоговых льгот и преференций может существенным образом снизить налого-вую нагрузку на бизнес.
Оказать содействие в вопросах правомерности признания расходов для целей налогообложения прибыли. Правила налогообложения прибыли пред-приятий предусматривают открытый перечень расходов, учитываемых для це-лей налогообложения, которые должны удовлетворять определенным требова-ниям и критериям. В этой связи наибольшие вопросы на практике возникают по поводу того, завышены ли расходы и можно ли их считать экономически обоснованными и оправданными. При этом вопрос обоснованности расходов будет ключевым при налоговой проверке. Специалисты нашей компании помо-гут вашей организации разобраться в наиболее актуальных вопросах обосно-вания и признания экономически обоснованных затрат.
Оказать квалифицированную помощь в вопросах, связанных с примене-нием ст. 40 НК РФ «Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения». Достаточно много вопросов у налогоплательщиков возникает по поводу применения нормы ст. 40 НК РФ, в соответствии с кото-рым определяется обоснованность применения рыночных цен на реализуемые предприятием продукцию, товары (работы и услуги).
Проконсультировать в вопросах налогообложения нормируемых расхо-дов для целей налогообложения прибыли предприятия.
Оказать помощь в ведении налогового учета доходов и расходов органи-зации. Такая обязанность возлагается на налогоплательщиков в соответствии со ст. 313 НК РФ.
Оказать содействие в вопросах формирования эффективной и рациональ-ной налоговой политики для целей налогообложения прибыли.

МЫ РАДЫ ОТВЕТИТЬ НА ВАШИ ВОПРОСЫ:
1) Как учесть проценты по заемным средствам?
2) Об изменениях в вопросах формирования резервов по сомнительным долгам
3) О порядке разделения расходов, учитываемых для целей налогообло-жения прибыли, на прямые и косвенные
4) О порядке учета и расчета нормируемых расходов, учитываемых при налогообложении прибыли
5) О критериях признания доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль предприятий
6) О порядке учета курсовых разниц
7) Об особенностях признания и списания безнадежной задолженности
8) Порядок признания процентов по инвестиционному кредиту
9) Порядок признания и учета технологических потерь в целях исчисле-ния налога на прибыль
10) Порядок учета и признания затрат на аудит и формирование отчет-ности по МСФО
11) Налогообложение операций пор переуступке прав (требований) кредитора по обязательствам, которые вытекают из договора займа и кредита
12) О порядке начисления и учета в расходах для целей налогообложе-ния амортизационных сумм и амортизационной премии
13) О порядке налогообложения градообразующих предприятий
14) О порядке определения налоговой базы обособленного подразде-ления
15) О порядке налогового учета расходов на оплату труда для целей налогообложения прибыли с дальнейшим распределением начислен-ных сумм на прямые и косвенные расходы
16) Должен ли уплачиваться налог на прибыль по месту регистрации обособленного подразделения?
17) Какие показатели финансовой отчетности компании должны учиты-ваться для целей определение объема годового дохода от деятельности налогоплательщика для целей применения трансфертного ценообразо-вания?
18) Подпадают ли операции между связанными сторонами под опреде-ление контролируемых операций для целей налогообложения прибы-ли?
19) Возникают ли у иностранной некоммерческой организации обязан-ности по представлению в налоговый орган налоговой декларации по налогу на прибыль?

ОБЩЕЕ ОПИСАНИЕ НАЛОГА
Налог на прибыль – это прямой налог, величина которого зависит от ко-нечного финансового результата компании.
Плательщики налога. К плательщикам налога относят организации, а также иностранные юридические лица.
Освобождаются от уплаты налога:
- налогоплательщики, перешедшие на специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД);
- являющиеся плательщиками налога на игорный бизнес;
- участники проекта «Инновационный центр Сколково»;
- организации, ведущие подготовку чемпионата мира по футболу 2018 года.
Объект налогообложения. Объектом налогообложения выступает при-быль организации, рассчитываемая в виде превышения доходов над расхода-ми.
Доходы. Классификация доходов. Под доходом понимают выручку ор-ганизации по основному виду деятельности, а также суммы, полученные от прочих видов деятельности (например, от продажи излишков материалов, от сдачи имущества в аренду и др.). При этом под основной понимают деятель-ность, приносящая наибольшую сумму прибыли (дохода).
Доходы делят:
- на доходы, полученные от продажи продукции (товаров, работ, услуг);
- на внереализационные доходы.
Расходы. Классификация расходов. Под расходами понимают экономи-чески обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия.
Расходы делят:
- на расходы, связанные с производством и реализацией продукции (то-варов, работ, услуг);
- внереализационные расходы.
Порядок расчета налога. Размер налога на прибыль рассчитывается в виде произведения налоговой базы на налоговую ставку. Налоговая база рас-считывается нарастающим итогом с начала налогового периода.
Ставка налога на прибыль. Основная ставка по налогу на прибыль рав-на 20%, из них:
- 2% в федеральный бюджет (3% на период с 2017 по 2020 гг.);
- 18% в региональный бюджет (17% на период с 2017 по 2020 гг.)
Пониженные ставки могут устанавливаться:
- для резидентов особых экономических зон (ОЭЗ) и свободных экономи-ческих зон (СЭЗ);
- для участников региональных инвестиционных проектов;
- для организаций, получивших статус резидента территории опережаю-щего развития или свободного порта Владивостока.
Также Налоговым кодексом РФ устанавливаются специальные ставки налога на прибыль в соответствии со ст. 284 НК РФ, размер которых составля-ет от 0% до 30% и зависит от вида полученного дохода (прибыли).
Налоговый и отчетный периоды. По налогу на прибыль налоговым пе-риодом признается календарный год, а отчетным периодом – квартал, полуго-дие и девять месяцев. При этом Налоговым кодексом предусмотрены ежеме-сячные авансовые платежи по налогу на прибыль, которые уплачиваются в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим.
Налоговая декларация. Налоговая декларация предоставляется в следу-ющие сроки:
- не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного пери-ода;
- не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым перио-дом.
Налоговая декларация представляется в налоговый орган:
- по месту нахождения организации;
- по месту нахождения каждого обособленного подразделения организа-ции.
Налоговый учет доходов и расходов организации. Налогоплательщики рассчитывают налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) пе-риода на основании данных налогового учета. При этом система налогового учета организуется налогоплательщиками самостоятельно.

Пример

Организация занимается изготовлением и продажей мебельной продук-ции. Следует рассчитать налог на прибыль по итогам I квартала 2017 года, ес-ли:
- организация получила кредит в банке в сумме 700 000 руб.;
- реализовала мебельную продукцию на общую сумму 1 652 000 руб. с учетом НДС;
- израсходовала сырья и материалов на изготовление продукции на об-щую сумму 500 000 руб.;
- начислила заработную плату сотрудникам в сумме 400 000 руб.;
- начислила страховые взносы в сумме 120 000 руб.;
- начислила амортизацию в сумме 58 000 руб.;
- начислила и выплатила процент за кредит в размере 50 000 руб.;
- планирует зачесть убыток за прошлый год в сумме 130 000 руб.
Расходы за период составят:
(500 000 + 400 000 + 120 000 + 58 000 + 50 000) = 1 128 000 руб.
Доход для целей налогообложения берется только выручка от продажи продукции без учета НДС. Тогда прибыль организации составит:
1 400 000 – 1 128 000 – 130 000 = 142 000 руб.
Налог к уплате:
142 000 * 20% = 28 400 руб.,
Из них:
- 3% (зачисляется в федеральный бюджет) – 142 000 * 3% = 4 260 руб.;
- 17% (зачисляется в бюджет региона) – 142 000 * 17% = 24 140 руб.


© 2014 - 2020 Консалтинговая компания ICG ~ ООО "МКГ"